老师面对面：16个一般纳税人账务处理问题解答
每天方源老师的《一般纳税人全盘账务》答疑群里都讨论的热火朝天，有零基础准备转行做会计的小白，也有刚从事会计工作1、2年，想要系统学习提升自己的实操能力的新手会计。群里的学员来自五湖四海，提出的问题也是五花八门，小编整理了最近几天内学员提出的问题以及方源老师给出的答复，快来对号入座，看看有没有解决你的日常困扰！
学员问题1：先报季度申报，还是先报年报？
方老师答：2019年季度和2018年度什么没有先后顺序。
学员问题2：2018年有弥补的数，跟汇算清缴没关系吗，2019年第一个季度就可以弥补了吗？
方老师答：2018年度申报做完了是亏损，2019年第一季就可以弥补了。汇缴不做，季度也可以申报，就看你需不需要2018年的来弥补了。如果你们季度申报是自动弥补的，那会按2018年第四季度所得税申报表亏损数带入。
学员问题3：2018年研发费用加计扣除辅助账没做，可以补做吗？
方老师答：可以的，这是备查账，你补一下就行。
学员问题4：老师，我们合伙企业申报系统里也出现了汇算清缴的表格，但是和有限公司的表格不一样，怎么也说汇算清缴呢？
方老师答：你看看你们季度申报当时是什么情况，和税务沟通一下。
学员问题5：我们公司自己研发产品，有知识产权，属于科技型中小企业吗？科技型中小企业有什么优惠？
方老师答：科技型中小企业是需要办理资质的 所得税税率15%，研发费用加计扣除。
学员问题6：固定资产提折旧时，不留残值可以吗？
方老师答：可以的，大部分都有残值，是估计的金额。
学员问题7：老师，我们房租合同（租期2018年11月到2019年10月），合同约定付款日期为签约后3日内，签订时间是2019年1月，2019年3月才收到款并开票，2018年末的房租金增值税所得税均未申报收入，汇算清缴有影响吗？需要纳税调增吗？
方老师答：原则上是需要汇缴的时候调增收入，增值税在本月申报就行，实务中建议你别调了，如果调了2019年的账与税，以后就麻烦很多了，可以就按你发票上的做到本月收入增值税里吧。
学员问题8：请教老师，赠送视同销售的业务是汇算清缴才做账还是平时发生就开发票做账？开的发票是跟平时销售一样开发票，还是另外单独开发票呢？
方老师答：如果开发票是一样的，其实开不开发票不影响分录，两种做账都可以，如果做收入了，汇缴就不需要调整，不做就调表。
学员问题9：承接了一个工程项目的合同，项目里有材料供货，也有工程安装。问您一下，这样的项目，税点按多少开具发票？
方老师答：如果同一个合同属于混合销售业务了，按销售货物16%核算。
学员问题10：公司租的个人房子，房租没有发票，怎么处理？如果个人去税务代开发票，缴税吗？
方老师答：如果想所得税上扣除，就需要去税务局代开发票，需要交增值税、附加税、个税、房产税，增值税有免税政策。
学员问题11：2018年11月公司开出专票50万开错了，2019年3月冲红专票，请问3月该如何账务处理啊，需要通过以前年度损益调整吗？
方老师答：冲红了，又出去正确的了吧，简化处理：正确的金额做收入，负数做负收入，一正一负不影响两个年度的数。
学员问题12：出口货物漏报了，如何补报，补报要交滞纳金吗？
方老师答：得去大厅补报表，涉及到税款的话会有滞纳金。
学员问题13：方老师好！我在听录播课第13讲-房地产季报的地方有不明白的地方，在案例5中既有预售收入2000万，又有预售款结转的收入3000万（前期已缴税），利润500万，预计毛利率15%，所得税率25%，我不明白的地方在于实际利润额为什么是2500，我自己课后练习的时候把预售的2000万乘以了预计毛利率15%后再加500得350万，应纳税350*25%得87.5万，再减原来3000万预收时已缴税3000*15%*25%得112.5，反而成负25万了，差别在这预收的2000万是否乘以预计利润率？
方老师答：房地产企业两类所得额，一个预收款计算的所得率，一个主营业务收入，这个收入里计算的所得税是由原来的预收款转过来的，所以要减掉之前预收款预交的税额。
学员问题14：老师，公司借个人的款算高利贷，付给个人的高利贷利息可以做财务费用吗？
方老师答：超过银行同期同类贷款利率的部分不能扣除。
学员问题15：老师，公司账上的预收账款可以转营业外收入吗?（本是正常销售业务，未开具发票，现在公司要注销了）
方老师答：如果是预收款不符合收入条件，因为注销要清理掉就转营业外收入。
学员问题16：现在企业要注销，去年所得税预缴费200元，汇算清缴是负数，没有办理退税，现在核销需要调表，给调平就可以，问下是需要其他项调增还是费用调增？
方老师答：纳税调增，就和所得税汇缴里第六章讲解的一样做。
以上是方源老师群内答疑的节选，除了答疑负责到位以外，方老师清晰实用、通俗易懂的授课风格受到了广大学员的认可和喜爱，收获了不少好评：
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