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带你了解那些你不知道的现金流量表~

来源: 正保会计网校 2020-11-30
普通

现金流量表(Statement of cash flow)是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及等价物所产生影响的财务报表,用来揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动所引起的各种现金流入、现金流出与现金净流量情况。

现金流量表中的“现金”:包括库存现金、银行存款、其它货币资金、现金等价物

一、现金流量表的内容与结构

1.结构与内容

带你了解那些你不知道的现金流量表~

(1)经营活动产生的现金流量至少应单独列示的项目

带你了解那些你不知道的现金流量表~

(2)投资活动产生的现金流量至少应单独列示的项目

带你了解那些你不知道的现金流量表~

(3)筹资活动产生的现金流量至少应单独列示的项目

带你了解那些你不知道的现金流量表~

2.现金流量表的编制方法

——“直接法”和“间接法”

(1)直接法

——是通过现金收入和现金支出的主要类别来反映来自于企业经营活动的现金流量。

(2)间接法

——是以本期净利润为起点,通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收、应付等项目的增减变动,来计算经营活动现金流量。

二、现金流量表的信息含量

1.关于企业持有现金数量的信息;

2.关于企业现金流入流出结构的信息;

3.关于企业收益质量的信息;

4.关于企业“创造”现金能力的信息。

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