虚开发票存在哪些风险?如何判断取得的发票是否虚开?
开票、收票会计人日常接触最多的工作面对收票方、老板等各方面的套路和诱惑,一不小心就落入了虚开发票的泥潭,如何判别发票是否虚开?
虚开发票是具有很多风险的,接下来给大家看几个虚开发票的真实案例!
【案例一】
1.法人代表人买发票85万:判刑2年补缴税款罚款滞纳金51万
有人打电话给公司法定代表人兼经营负责人赵某,问他是否需要增值税专用发票,要收取一定的开票费用,赵某同意购买发票。之后,赵某通过短信的方式将公司的开票资料发送给对方,并由对方将开好的发票送到公司,赵某当场用现金支付给对方开票费用,并将收到的发票申报抵扣了税款。
【案例二】
2.老板虚开,兼职会计判刑8年
某兼职会计因虚开发票被判处有期徒刑8年,法院的理由是:
①明知公司没有经营活动,领票开具并申报;
②作为兼职会计,以专业知识应当发现而没有发现大量领购发票的违法性;
【案例三】
3.实际经营者虚开,会计判刑2年
案情:某会计被聘为某商贸公司职员,负责在某商贸公司老板的指示下虚开增值税专用发票,被判处有期徒刑二年,缓刑三年,并处罚金一万元。
如何识别取得的发票是虚开的?
1.查真伪
2.虚开的四要素入手
(1)合同流
(2)资金流
(3)货物或服务流
(4)发票流
3.开票主体身份与发票内容核对
如何判断开具发票有虚开风险?
1.虚开的四要素入手
(1)合同流
(2)资金流
(3)货物或服务流
(4)发票流
2.开具发票流程设计体现多环节控制风险
(1)有无合同;
(2)是否实现了纳税义务;
(3)是否超过合同额;
(4)超过合同额的是否有其他证据证明发生了纳税义务;
(5)是否真实发生了业务;
(6)是否收款;
(7)相关人员是否签字确认;
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