如何把老会计培养成管理会计精英？

♣什么是经营活动现金流?

经营活动现金流是因经营产生。

经营活动现金流表现的是企业运营中能持续产生现金的能力，不考虑融资或投资的影响。如果进行了投资，当期经营活动现金流不受影响，未来经营性现金流可能会更多。

♣如何影响经营活动现金流?

两大因素:

运营产生的现金量

流动资金的有效性

长期决策，如投资等，不直接影响当前经营活动现金流，会影响未来经营活动现金流。

短期决策，如安全库存量，直接影响经营活动现金流。

♣流动资金周转率(天数)是最好的衡量流动资金效率的方式影响流动资金周转率的指标:

应收账款周转率

存货周转率

应付账款周转率

流动资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数

提高资产的利用率

目标:

●降低总的流动资金占用

●提高流动资金周转率

可用方法:

●减少逾期应收账款

●减少长期库存

●生产流程匹配

●改善供应商付款条款

●付款条款尽量和收款条款相匹配