餐饮企业如何进行现金、银行存款管理及核算？附案例解析

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货市资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款"科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票” 、“信用卡”、 “信用证保证金”、“存出投资款”、“ 外埠存款”等进行明细核算。

结算周期

美团：三天一个结算周期，第四天会把前三天的款项直接打到商家绑定的银行卡里。

饿了么：营业第四天结第一天的款、 营业到第五天结第二天的款项。这些款项不是直接打到商家的银行卡里，而是在商家的后台里(饿了么的存管账户)，没有金额限制商家可以主动发起提现。也即最近三天的款无法提现，只能提现三天以前的款项。

【案例分析】

1、12月15日，收到客户会员卡充值款50,000.00元，实际消费时凭会员卡享受8折优惠。

借；银行存款一招商银行        50,000.00

贷：预收账款—会员卡充值     50,000.00

2、12月16日，通过美团平台销售外卖(菜品主食)，金额共计12,500.00元，扣除美团服务费1,250.00元，余款11,250.00元已转入银行结算账户。

借：银行存款—招商银行       11,250.00

销售费用一服务费用               1,250.00

贷：主营业务收入—菜品主食收入      11,792.45

应交税费—应交增值税(销项税额)         707.55

3、12月20日，收到糯米团代金券销售款项，其中扣除支付糯米团的手续费7,350.00元，收到97,650.00元。

借：银行存款一招商银行         97,650.00

销售费用一服务费用                 7,350.00

贷：其他货币资金—糯米团代金券       105,000.00

4、12月25日，存现140,000.00元。

借：银行存款一招商银行        140,000.00

贷：库存现金                         140,000.00