汇算清缴典型的风险区域，赶快了解避免风险！

汇算清缴时典型的风险区域有哪些呢？明白这几点避免风险吧！

汇算清缴典型风险区域

一、收入类项目提示

1、预收账款

2、周期长的收入确认

3、超期应付款项目

4、盘盈项目

5、货物退回

6、分批、分期收款及发货确认

预收账款

严格遵循收入确认标准

周期长的收入确认

企业所得税法实施条例

第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现: 

(一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

超期应付款项目

国税发[1999]195号国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知

三、企业的应付未付款,凡债权人逾期两年未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

企业所得税法实施条例

第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

盘盈项目

1、营业外收入

2、不要盈亏互抵

货物退回

1、红字发票

2、冲销期间：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

分批、分期收款及发货确认

1、先收款，后发货

2、先发货，后收款

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

二、资产类项目处理提示

1、存货损失申报(盘亏、失窃、变质)

2、固定资产损失申报(折旧、报损、报废)

3、境内外投资损失的税前扣除依据与申报

4、坏账损失的税前扣除与申报

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