企业所得税发生退税补税时，会计分录怎么做？
来源： 正保会计网校
2020-04-20
普通
最近大家都在忙着汇算清缴吧，又有退税，又有补税一时都不知道该怎么做账务处理了，今天告诉大家在退税与补税时该怎么做会计分录。
汇算清缴需要退税时
计提需要退回的企业所得税
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
收到退款时
借:：银行存款
贷：应交税费——应交所得税。
结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
汇算清缴时需要补税
计提应该补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
收到个税手续费返还
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税
推荐好课
▼▼▼
关于个税汇算清缴实操问题，来和正保会计网校的老师一起学习，全面了解新个税征收原理及相关政策 掌握新个税申报软件及具体操作流程 全面掌握新个税下汇算清缴 了解居民纳税人和非居民纳税人年度汇算清缴区别。
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！点击快速进入！
