哪些一般纳税人适合转登记小规模纳税人？

2020年一般纳税人还可以转登记为小规模纳税人，但是哪些一般纳税人适合转登记小规模纳税人呢？一篇文章就帮您理清了！

1、看规模

如果公司规模很大，年销售额过500万轻轻松松，那么建议在认定的时候就直接为一般纳税人。

相反，如果公司规模不大，甚至月销售都超不过10万，那么选择小规模没毛病，还能享受增值税免税政策。

2、看买方

如果公司的客户主要都是大客户，牵扯到进项税问题，他们不接受3%征收率的增值税专票。那么最好还是不要转登记，因为这样将来代开专用发票的时侯会很多，也会无形增加很多工作量。

3、看抵扣

如果公司平常会取得很多可以抵扣的增值税专用发票，进项税额方面也能得到充分的抵扣。最终算下来的税负小于3%，那么也没有转小的必要。

4、看行业

如果公司所处的行业是13%税率的行业，并且是轻资产。这样的情况下，符合要求的话，建议转小规模，这样可以降低税负。

相反的情况，则建议选择一般纳税人。目前几个行业税负率比较高的行业，希望这些行业的会计一定要认真思考以下是否转为小规模纳税人：

这些行业的会计特别注意：

5、看优惠

如果公司所在的行业有特殊的增值税优惠政策，比如返还、减免之类的，那么可以考虑继续选择一般纳税人。

如：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。若想享受只能选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

6、看增值率（数学模型测算）

无差别平衡点抵扣率（以不含税金额计算）

平衡点：一般纳税人税额=小规模税额

销售额×增值率×一般人纳税人税率=销售额×小规模纳税人税率

增值率×一般人纳税人税率=小规模纳税人税率

（1－抵扣率）×一般纳税人税率=小规模纳税人税率

计算：一般纳税人税率：13% ，小规模纳税人税率：3% 

增值率=3%÷13%=23.08% 

抵扣率=1－3%÷13%=76.92%

结论：（1）当抵扣率为76.92%时，两种纳税人税负相同；

（2）当抵扣率高于76.92%（即：增值率低于23.08%）时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，适宜选择一般纳税人；

（3）当抵扣率低于76.92%（即：增值率高于23.08%）时，小规模纳税人税负轻于一般纳税人，适宜选择小规模纳税人。

无差别平衡点抵扣率（以含税金额计算）

含税购货金额占含税销售额比重：

假设Y为含增值税的销售额，X为含增值税的购货金额（两额均为同期），则下式成立：

Y/（1+13%）×13%－X/（1+13%）×13%=Y/（1+3%）×3%

即：平衡点抵扣率（ X/ Y）=74.67%（含税价）

结论：（1）当企业的含税购货额为同期含税销售额的74.67%时，两种纳税人的税负完全相同；

（2）当企业的含税购货额大于同期含税销售额的74.67%时，则一般纳税人税负轻于小规模纳税人；

（3）当企业含税购货额小于同期含税销售额的74.67%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人。

7、看发票

如果客户对你们的发票没有特别要求，如：上游开不来专用发票（供应商为个人、或者是农业合作社等享受免税优惠的纳税人）；或者下游客户取得专票的需求不高（事业单位、行政机关）建议及时去改为小规模纳税人较划算。

8、看人力成本是否偏高

尤其营改增之后，很多建安企业、劳务企业、高端服务业、设计企业、软件企业等。这些企业成本占比里面更多的是工资薪金开支，这些开支又不能抵扣，所以增值税税负就高。就可以考虑转为小规模纳税人。

9、看企业在行业中的实际地位

如果下游客户为一般纳税人，而且具有较强的议价能力，此时贸然转为小规模纳税人后，只能自开或代开征收率为3%的增值税专用发票，下游客户往往会压低合同价格弥补抵扣不足，占有税率下降带来的政策红利。

如果企业直接面对个人终端客户，在企业毛利率较高、客户对纳税人身份没有专门要求的前提下，建议选择小规模纳税人身份。

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