发票税务风险的产生有哪些原因？

国家税务总局对企业税务风险是这样解释的：企业税务风险主要包括两方面：

一是企业的纳税行为，不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、 少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；

二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。

为什么会产生发票税务风险呢？主要有以下两大类：

（一）发票税务风险产生的外部因素

1、企业缺乏正确的税务风险意识

企业往往重视经营活动产生的经济利益，而在纳税问题上态度消极，从思想上没有形成正确的纳税观念，在纳税问题上缺乏正确的税务风险意识，并没有真正意识到税务风险的严重性。

2、企业财务人员业务水平有限

企业财务人员应具备丰富的财税专业经验和较高的业务水平，同时及时学习和了解会计和税法的最新政策，是企业进行正确税务处理的基础。

3、企业财务人员流动频繁

财务人员流动频繁，在小企业中尤为突出。财务人员流动越频繁，财务工作存在的问题就会越多，税务风险也会越大，一般来说后任财务人员不愿意费力查找前任财务人员的遗留问题。

财务人员频繁流动将导致企业遗留问题越来越多，账面上会出现许多，谁也说不清楚的会计事项给企业带来非常大的税务风险

4、企业不重视财务工作

许多企业管理者对财务部门的重视只挂在口头上，实质上并没有重视财务工作，认为企业的经济效益还是要靠业务部门财务部门，只是一个服务单位而已。

很多企业管理者都有一个认识误区及税务处理，仅是财务上的事，签合同，做业务不需要考虑税务因素，当税务上出现问题时，再由财务人员来处理。

5、企业对政策的误读

（二）发票税务风险产生的外部因素

经济形势和产业政策，市场竞争和融资环境，适用的法律法规和监管要求，税收法规或地方性法规的完整性和适用性，上级或股东的越权或违规行为，行业惯例，灾害性因素等。

（三）从进税三期系统看发票税务风险管理的重要性

税务信息化即中国税收征管信息系统简称“金税三期”工程，是中国税收信息化建设进入新阶段的标志，金税三期工程建立了覆盖所有税种、所有工作环节，并与有关部门联网的税收信息化的“天罗地网”，全面加强了税收管理，带动了我国整个税收工作的现代化建设。

金税三期系统充分发挥数据优势，借鉴电商平台的标签化技术，用数据勾勒出纳税人的360度立体画像，全面反映纳税人的经营情况，诚信记录，涉税风险，税收贡献，纳税习惯等信息，为税务部门开展差别化纳税服务、精细化税源管理和针对性风险管控提供的数据支撑。

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