期末事项很重要！账务处理莫粗心

企业期末事项很重要，企业可以根据期末各个事项对上一年度进行归纳总结，也可以对下一个年度进行预算计划，所以在账务处理上马虎不得，各个数据都需要仔细核对细心检查。但是期末核算程序十分复杂，接下来给大家分享期末事项的各个账务处理，让你轻松解决各个期末事项！

1、计提工资

借：管理费用-工资

       销售费用-工资

       制造费用-工资

       贷：应付职工薪酬-工资

2、计提社保

借：管理费用-社保

       销售费用-社保

       制造费用-社保

       贷：应付职工薪酬-社保

3、计提住房公积金

借：管理费用-住房公积金

      销售费用-住房公积金

      制造费用-住房公积金

      贷：应付职工薪酬-住房公积金

4、结转增值税

当月应交未交的增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

       贷：应交税费-未交增值税

当月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

       贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

5、计提附加税

借：税金及附加-城市维护建设税

                        -教育费附加

                        -地方教育附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

                     -应交教育费附加

                     -应交地方教育附加

6、结转利润分配

借：本年利润

       贷：利润分配-未分配利润

或

借：利润分配-未分配利润

       贷：本年利润

7、提取盈余公积

法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

借：利润分配-提取法定盈余公积

                     -提取任意盈余公积

       贷：盈余公积-提取法定盈余公积

                           -提取任意盈余公积

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