2020年7月山东省电子税务局常见问题汇总，其他地区来参考~

1.我单位为增值税小规模纳税人，增值税确认申报后反馈失败，错误原因：“主表第15栏核定销售额****必须等于核定应纳税经营额****，请调整后，重新保存主表数据”，怎么办？

出现此类情况是因核定销售额信息有变动所致，您可点击“我要办税” —“税费申报及缴纳” —“增值税及附加税申报” —“增值税小规模纳税人申报” —“基础数据同步”模块，重新提取增值税申报基础数据，提取完成后点击主表下方的“删除”按钮，删除已保存数据后重新填报，然后再确认申报。

2.我单位为定期定额类增值税小规模纳税人，金三核心征管系统已自动按定额信息生成了增值税申报信息，但当期实际开具发票已超过了核定销售额，能否通过电子税务局补报增值税和附加税？

可以。登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报”—“定期定额户超定额补税”进行补报操作。

（1）点击《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，填写增值税申报数据并补缴税款；

（2）点击《简易申报受理清单（适用于定期定额户）》填写城建税及附加税数据并补缴税款。

3.我单位于2020年6月1日起转登记为增值税一般纳税人，7月申报期通过电子税务局申报时，6月所属期的一般纳税人申报表和4月、5月所属期的小规模纳税人申报表申报时应按什么顺序操作？

目前电子税务局支持季度中间转一般纳税人的增值税网上申报，请您按以下顺序完成本期申报：

（1）第一步：在增值税发票综合服务平台下完成勾选

确认；

（2）第二步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报” —“季中申请一般纳税人的申报-季度” 模块，完成增值税小规模纳税人申报表申报。

（3）第三步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报”---“增值税一般纳税人申报”模块，完成增值税一般纳税人申报。

4.自然人通过电子税务局代开发票时，扣款结果提示“用户名或密码错误，请联系税务人员进行配置”怎么办？

遇到此情况，请您与主管税务机关联系，由税务机关在电子税务局的税务端做相应处理后，再重新申请。

5.我单位企业所得税为查账征收类，本期保存主表时提示：“一季度”的“季初”“资产总额（万元）”填报的单位是万元且必须大于0”，现在无法保存，怎么办？

根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)及金税三期核心征管系统相关要求：

本项为必报项目，纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。

填报单位为人民币万元，取值范围大于0，保留小数点后2位。

如第一季度填报不符合此要求，请先更正2020年第一季度企业所得税申报表后，再进行第二季度申报。

6.我单位为企业所得税申报查账征收类，为小型微利企业，第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税　□ 是　□ 否）”默认为是，填写报表时未更改为“否”，税款自动延缓缴纳了，延缓缴纳的税款最迟什么时间缴？如想本期正常缴款怎么办？

根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)规定，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，若“是否延缓缴纳所得税”选择“是”，第15行“本期应补（退）所得税额 \ 税务机关确定的本期应纳所得税额”为0，选择延缴款缴纳的企业所得税税款将在2020年第4季度预缴申报时一并缴纳。

如您想正常缴款无需延期，在申报期内您可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-作废申报”模块，先将已申报的报表作废，然后再重新申报；也可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-申报更正”更正报表，在第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税　□ 是　□ 否）”选择“否”，并输入放弃享受延缓缴纳政策说明，如下所示：

点击确定，保存报表。

点击“确认申报”按钮完成申报后，再进行企业所得税的税款缴纳操作即可。

7.在电子税务系统如何申请房产税和城镇土地使用税抗击疫情的减免？

登录山东省电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“其他申报”-“房产税城镇土地使用税申报”进入申报初始化界面。

（1）2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税

对于2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，系统已将税源信息中减免终止月份进行了批量延续，极少部分纳税人的税源信息中的应税信息不规范，系统无法批量延续的，需做手工变更。纳税人进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，如下提示：

纳税人根据提示信息判断二季度是否仍然符合疫情免征房产税、城镇土地使用税的条件。

如果符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，点击确定继续申报即可；如果不符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，请先在《城镇土地使用税房产税税源信息采集》模块变更税源信息(删除减免信息)，再填报《城镇土地使用税房产税申报表》。

（2）2020年未享受过免征房产税、城镇土地使用税

对于2020年尚未享受过免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，提示如下：

点击确定，接着看到如下提示：

如果纳税人不符合鲁财税2020年第25号免征条件（或不符合但已申请），请点击不申请按钮，继续申报。

如果纳税人符合鲁财税2020年第25号免征条件，请点击“申请”按钮，填写《山东省疫情防控期间房产税、城镇土地使用税困难减免税申请表》，如下图：

纳税人可根据实际情况选择困难减免类型。当纳税人为一般纳税人且属于六类行业（交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、展览、电影放映）时，勾选“1.困难行业增值税一般纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”；当纳税人为小规模纳税人时，勾选“2.增值税小规模纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”。如下图：

纳税人选择确认无误后，点击右上角“提交”按钮，系统提示如下：

点击“确定”按钮，系统自动跳转到房产税城镇土地使用税采集界面。

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