90%的会计都做错过的分录 你会吗？

会计分录可以说是做账的核心了，每一个会计分录都代表企业的业务，所以会计人员马虎不得。但是在这个问题上，总是有很多会计出错，那就是：工资的计提与发放！

工资包含的内容较多，还会涉及社保与公积金。接下类带大家梳理一下计提与发放工资、社保、公积金的账务处理，写起分录再也不会错啦！

1、月末计提时：

1）计提工资：

借：管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

2）计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

3）计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

2、发放工资时

借：应付职工薪酬-工资 应发数

       贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）

                               -公积金

              应交税费-应交个人所得税 扣款

               银行存款 实发数

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

       其他应付款-社保费 （个人承担部分）

       贷：银行存款

4、支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

       其他应付款-公积金（个人承担部分）

       贷：银行存款

如果你还不会计提工资、社保，报销各种费用支出，销售材料、折扣销售、销售退回等基本会计分录，来正保会计网校和老师一起学习，100个会计分录，涵盖企业从初办，到采购材料、购置资产、销售回款、成本核算、期末结转等账务处理，实际业务流转过程解析，增加您的会计经验3-5年，从此轻松做会计。点击快速进入>>