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国内旅客运输服务怎么做账?分这两种情况…

来源: 正保会计网校 2020-05-26
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购进“国内旅客运输服务”涉及的进项税额计算抵扣问题是今年的热点话题,你对于新出的旅客运输政策公告有没有了解透彻呢,今天一起来看一下国内旅客运输服务需要注意的事项以及账务处理。

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★需注意的时间点

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★国内旅客运输服务可抵扣进项税额的计算方法

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★具体账务处理

Ⅰ.航空运输电子客票行程单

例:一般纳税人公司销售部员工胡刚,2019年4月1日到厦门出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

国内航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加)/(1+9%)×9%=165.14(元)

账务处理

借:销售费用——差旅费        1834.86

应交税费——应交增值税(进项税额) 165.14

贷:银行存款/库存现金等        2000

Ⅱ.国内旅客运输服务铁路车票

例:2019年4月份一般纳税人A公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18(元)

报销高铁票时的账务处理

借:管理费用——差旅费        200

应交税费——应交增值税(进项税额) 18

贷:银行存款/库存现金         218

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