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无交接的会计工作,新手会计如何做账?

来源: 正保会计网校 2020-01-07
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临近年末,财务人员想要一个更好的发展平台,或因工作表现出色,得到提升,都面临着工作交接的问题。但很多企业都难免会存在无工作交接这一现象,碰到这种情况,财务应该如何应对呢?今天我们就来聊一聊无交接的会计工作,新手会计如何做账的问题。

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一般来说,这种情况多见于小企业,前任会计由于自身原因未能规范核算企业的账务,或是和企业沟通协调上有分歧,而未按正常程序办理离职交接直接走人。遇到这样的企业,会计人员该如何接手工作呢?

▶1)会计人员要与老板进行沟通,说明前期账务情况,并谈一下自己对后期账务处理的看法,以取得老板的同意;

2)清理单据:将所有未入账单据按期间分类归集,如:送货单、入库单、费用报销单、借支单、已开发票、银行进账单和收款回执等;

3)实地盘点,确认各资产的实存价值。现金、库存商品、原材料、固定资产等,作为现有实物,加上或减去已发生业务的金额,得出期初余额;按期初余额建账;同时将未入账单据编制凭证记账;如:库存现金:本月支出6000元,期末出纳手上还有1000元,倒推出期初余额7000元。

4)清理现有的资料:如银行存款对账单、验资报告、应收应付对账单作为期初余额建账;

5)确定报表数据:确定以上倒推出来的期初数据,并与企业报税务的报表核对数据是否一致?企业前期的账务本来不全,所以税务报表很可能不对。

6)新会计可从申报系统中,调出前期的财务报表和纳税申报表,对资产负债表,一般期初余额是不变的,期末余额为本期会计结存数;而利润表,则要核对全年元月至本期的实际销售收入、成本以及税金,是否与实际发生数相一致;有无多计、少计现象,税金有无多交现象,以确定利润表中的本期数;

同时,根据实际发生的收入情况,检查纳税申报表的数据是否正确,并按实际发生数进行调整申报数及应纳税额。

本文是正保会计网校原创文章,转载必须注明。

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