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小规模纳税人增值税季度申报实操,快来看看吧!

来源: 中华会计网校 2021-08-12
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小规模纳税人增值税季度申报实操,快来看看吧!

小规模纳税人增值税季度申报实操,快来看看吧!

小规模纳税人申报表 

单位在税务局做税(费)种认定后,无论有无收入,均应按月(季)度 开始进行纳税申报;未按规定的期限内进行纳税申报的,将按《中华人民 共和国税收征收管理法》相关规定进行处罚。

按季申报的小规模纳税人,每个月征期内都需要登录税控设备系统自动抄报税。目前小规模纳税人申报后也会进行申报比对,所以在季初申报 请注意以下几点:

 1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控 设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时,应准确填写申报表,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符的原 因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数 据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。

小规模纳税人申报表:

 1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。 

2.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》 (服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(选填),本表由销售服务有扣 除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

 3.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》 (附加税费情况表)

4.《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增 值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人 需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税 控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超 过15万元(按季纳税45万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模 纳税人不需填本表。

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财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告 

财政部 税务总局公告2021年第7号 

一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的 公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执 行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月 31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征 率预缴增值税。

财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 

(财政部 税务总局公告2020年第13号)

自2020年3月1日至5月31日, 对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增 值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外, 其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税 销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目, 减按1%预征率预缴增值税。

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常见小规模纳税人适用5%征收率的情况:

1. 销售不动产;

2. 不动产租赁服务,以经营租赁方式将土地出租给他人使用; 

3. 提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

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国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 

国家税务总局公告2021年第5号 

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15 万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的, 免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元, 但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、 劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确 定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相 关栏次,填写差额后的销售额。 

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳 税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他 个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的 租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

 五、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地 实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

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财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免 政策的通知 

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观 调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源 税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易 印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产 税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加 其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

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