【案例解析】隔年发票业务的账税处理

【例】甲公司在2023年12月份向一家管理咨询公司咨询相关事宜，按照合同约定，在12月22日支付了咨询费不含税价1万元，税率6%，对方在2024年1月10日开具了专用发票。

1.  在2023年12月实际支付咨询费时，虽然尚未收到发票，但根据权责发生制原则，可以先做暂估入账处理。

2023年12月：

借：管理费用-咨询费用                 1万元

        应交税费一待抵扣进项税额     0.06万元

        贷：银行存款                            1.06万元

2. 在2024年1月收到专用发票后，将发票放到2023年暂估费用的凭证后面，同时确认增值税进项税额。

2024年1月：

借：应交税费一应交增值税(进项税额）    0.06万元

        贷：应交税费一待抵扣进项税额          0.06万元

这样，甲公司在2023年预提了费用，然后在2024年收到发票后进行了正式的账务处理和税项抵扣，确保了会计信息的真实性和准确性，也符合了税法的相关规定。需要注意的是，不同地区或不同时期的税收政策可能会有所不同，具体操作需结合实际情况及当地税务机关的规定执行。

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