财务干货！应聘采购会计必备的基础知识和技能
快来看看应聘采购会计需要哪些基础知识和技能，干货很多，请耐心看完！
应聘采购会计必备的基础知识
一、采购原则
■1. 询价比价原则
物品采购必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。
■ 2. 一致性原则
采购人员定购的物品必须与请购单所列要求、规格、型号、数量一致。在市场条件不能满足请购部门要求或成本过高的情况下，采购人员须及时反馈信息供申请部门更改请购单或作参与。如确因特定条件数量不能完全与请购单一致，经审核后，差值不得超过请购量的5%-10%。
■ 3. 低价搜索原则
采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。
■ 4. 廉洁原则
■ 5. 招标采购原则
凡大宗或经常使用的物品，都应通过询议价或招标的形式，由企管、财务等相关部门共同参与，定出一段时间内（一年或半年）的供应商、价格，签订供货协议，以简化采购程序，提高工作效率。对于价格随市场变化较快的物品，除缩短招标间隔时限外，还应随时掌握市场行情，调整采购价格。
■ 6. 审计监督原则
采购人员要自觉接受财务部或公司领导对采购活动的监督和质询。对采购人员在采购过程中发生的违反廉洁制度的行为，公司有权对相关人员依照公司《员工奖惩制度》等进行处罚直至追究其法律责任。
（二）采购流程
■ 1. 采购申请
物资需求部门根据生产或经营的实际需要，每月25日前提出采购申请，填写《请购单》，请购单要求注明名称、规格型号、数量、需求日期、参考价格、用途等，若涉及技术指标的，须注明相关参数、指标要求。按采购申请流程，由各相关部门审批，经总经理批准后交采购部门采购。各审核环节对采购申请提出议异者，应于2个工作日内将意见反馈给采购申请部门。
■ 2. 询价比价议价
（1）每一种物品（物资）原则上需两家以上的供应商进行报价。
（2）采购员接到报价单后，需进行比价、议价，并填写《询价记录表》，按低价原则进行采购。
（3）对于下列情况，无须进行比价、议价：独家代理、独家制造、专卖品、原厂零配件无代用品，但仍需留下报价记录。
■ 3. 样品提供和确认
（1）若须进行样品提供和确认的，须确定送样周期，由采购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进行确认，必要时需会同财务部等部门相关人员予以确认。
（2）对于需要保存样品的，须作封样处理，以便日后作收货比较。
■ 4. 供应商选择
（1）具有合法经营主体者。
（2）品质、交货期、价格、服务等条件良好者。
（3）信誉良好者。
（4）客户认可的供应商。
采购人员须建立供应商信息台账。
■ 5. 合同签定
（1）供应商经送样审查合格后，由采购部门与选定的供应商签订合同。
（2）交易发生争执时，依据合同的核定条款进行处理。
■ 6. 进度跟催
（1）为确保准时交货，采购人员应提前采用电话、传真或亲自到供应商处跟催，以确保商品（物资）能适时供应。
（2）若采购物品（物资）无法在预定时间内交货的，采购人员须提前通知需求部门，寻求解决办法，并须重新和供应商确定新的交货期，并知会需求部门。
■ 7. 验收入库
采购物品（物资）到公司后，经需求部门验收，库管开具《入库单》，按流程办理入库手续。如验收不合格的，由验收部门通知采购部门，2日内办理换（退）货手续。
■ 8. 对账付款
采购物资办理入库后，由采购员凭《入库单》按合同或约定的付款方式办理付款手续。
应聘采购会计必备的技能
一、与采购部门（人员）的沟通
1. 参与采购计划的编制 。根据各部门需求计划，实行定期订购和定量订购方式，达到最小限度地占用流动资金，提高资金使用效益。
2. 收集整理并及时更新供应商的相关资料，与供应商保持长期稳定的合作关系。
使所建立的商品供应渠道及供应网络牢固可靠，对商品供应的情报工作及物资供应档案资料管理均达到了规范要求，处理与协调和供应商之间的关系。
二、审核采购合同
合同管理的7个要点：
1. 供应商是什么企业：生产企业、销售企业、施工企业
2. 供应商法律身份：公司制企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户
3. 合同的主要标的：合同当事人双方权利和义务所共同指向的对象。它是合同成立的必要条件，是一切合同的必备条款。
4. 合同报价和税款承担：明确标明合同的含税价、税款。
5. 付款、发票和交易节点
采购合同中，付款方式：款到发货、预付款、分期付款三种类型。这些模式会影响付款、发货和发票之间的关系。
发票：专票和普票的约定、税率、何时提供等要在合同中注明。
付款交易节点：是否可控，要确保付款发票交易一致性，是否存在总分公司代付，委托第三方付款的情形。
6. 双方权利义务与违约责任
货物质量、数量和发货时间的违约条款
付款时间和数量的违约条款
发票问题的违约条款
7. 合同签署时间及有效期
有效期怎么界定？按项目完成时间还是注明的规定时间？合同签署时一定要将时间写清楚。
三、监督合同执行
1. 按照采购合同采购货物，做到及时采购，保证供应。
2. 采购价格、付款方式、账期收集管理；做好采购付款申请流程工作，统一申请和报销采购费用。
3. 根据合同及供应商写好的送货单名称，数量以现场收货的数量为准，收货完毕后，送货人员、采购人员、仓库人员、财务人员四方均要在送货单上签字。采购会计必须当天审核当天的送货单，以确保数量和单价的正确性、合理性。采购会计审核好当天送货单后必须在送货单上注明“已经审核无误”，并签名。
4. 进项发票收集整理、统计及认证和装订。
5. 检查供应商往来款按账龄划分，对异常往来制定解决方案，跟踪处理异常往来。
6. 按月通报预付款和其他应付款账龄，规避付款和借款风险。
7. 做好与供应商每月的对账工作，及时沟通材料相关问题及相关规定的变更状况。
四、采购部与会计的采购报表
会制作采购月报表、采购分析报表、应付明细表。
五、账务处理
1. 小规模纳税人不用登记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，直接计入原材料/库存商品。
小规模纳税人借方不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。
借：库存商品
贷：银行存款
未付款时
借：库存商品
贷：应付账款
2. 一般纳税人
（1）假设取得的是增值税专用发票，价税合计 11300元：
借：库存商品 10,000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300
（已勾选认证）
贷：银行存款/应付账款 11,300
（2）假设取得的是增值税普通发票，价税合计 11300元：
借：库存商品 11,300
贷：银行存款/应付账款 11,300
注意：和小规模纳税人交易，也可以让小规模纳税人开具专票
（3）如果当月取得了专票，但是进项税未认证
借：库存商品
应交税费—待认证进项税额
贷：银行存款
或：应付账款
认证时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额
（4）如果货已到，发票未到（假设合同金额10,000元）
借：库存商品 10,000
贷：应付账款—暂估应付款 10,000
下月初收到发票用红字冲销
借：库存商品（红字） -10,000
贷：应付账款—暂估应付款（红字） -10,000
并同时做一笔分录（假设收到的是专票，价税合计10000元）
借：库存商品 8,849.56
应交税费—应交增值税（进项税额 ） 1,150.44
贷：银行存款（应付账款） 10,000
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