出纳在公司主要负责什么？
在企业的财务管理体系中，出纳扮演着不可或缺的角色，承担着一系列至关重要且细致入微的工作任务，是保障企业财务流程顺畅运行的关键环节之一。
现金收付是出纳日常工作的核心部分。出纳需要精准地处理企业日常经营活动中的现金收入与支出业务。无论是来自客户的销售款项、租金收入，还是其他形式的现金流入，出纳都必须以高度的专注和严谨的态度进行清点、核对，确保金额准确无误。在收取现金时，仔细检查货币的真伪是必不可少的环节，这需要出纳熟练掌握辨别假钞的技巧和方法，借助专业的验钞设备，如验钞机等，对每一张钞票进行细致甄别，以防止假币流入企业资金体系。
对于现金支出，出纳则要依据企业内部严格的审批流程和相关规定进行操作。每一笔现金支出都应有合法合规的原始凭证作为依据，如经批准的发票、收据、借款单等。出纳在付款前，必须对这些原始凭证进行认真审核，确认其真实性、完整性和准确性，包括凭证上的日期、金额、摘要、签名盖章等要素是否齐全、合规。只有在确保一切无误后，才能按照规定的金额进行现金支付，并要求收款人在相关凭证上签字确认，以明确资金流向和责任归属。
除了现金的日常收付，出纳还肩负着现金库存管理的重任。为了确保企业资金的安全与合理利用，出纳需要根据企业的业务规模和现金流量情况，合理确定现金的库存限额。每日工作结束后，都要对库存现金进行全面盘点，将实际库存现金数量与现金日记账上的账面余额进行仔细核对。若发现账实不符的情况，必须立即展开深入调查，查明原因，并及时采取相应的措施进行处理，如查找记账错误、核实现金收支的遗漏或重复等，以确保现金账实一致，避免资金风险。
银行存款业务同样是出纳工作的重要组成部分。出纳需要熟练掌握各类银行结算方式和操作流程，为企业的资金往来提供高效、准确的服务。在处理银行存款收入时，要密切关注企业银行账户的到账信息，及时获取银行对账单，并与企业内部的收款记录进行详细核对。对于收到的支票、汇票等银行票据，出纳需仔细审核票据的真实性、有效性、填写的准确性以及背书的连续性等要素，确保票据能够顺利兑现。在将票据存入银行时，要严格按照银行的规定填写进账单，并妥善保管相关的票据凭证，以备日后查询和对账之需。
在银行存款支出方面，出纳根据企业的付款指令和审批手续，准确填写各类银行付款凭证，如支票、电汇凭证、委托收款凭证等。在填写这些凭证时，必须确保收款单位名称、账号、开户行、金额、用途等信息的准确无误，否则可能导致付款失败或资金错误划转。对于大额资金的支付，企业通常会要求采用多重授权或审批机制，出纳要严格遵循这些规定，确保资金支付的安全性和合规性。
定期与银行进行对账是出纳保障企业银行存款账实相符的关键工作。一般而言，每月或每季度企业都需要与开户银行进行对账，出纳需仔细核对银行对账单上的每一笔交易记录与企业银行存款日记账上的记录是否一致。若发现差异，要及时查明原因，可能是由于银行记账时间差、未达账项（如企业已收款但银行尚未入账，或企业已付款但银行尚未划出款项）等因素导致。对于未达账项，出纳要编制详细的银行存款余额调节表，将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额调节至相符状态，并对调节后的结果进行认真分析和核实，以确保企业银行资金的安全与完整。
为了清晰、准确地记录企业资金的收支变动情况，出纳需要认真登记现金日记账和银行存款日记账。这两本日记账是企业资金流动的详细记录，要求出纳按照业务发生的时间顺序，逐笔将现金和银行存款的收支业务进行登记。在登记过程中，要详细记录每笔业务的日期、凭证编号、摘要、收入或支出金额、对方科目等信息，确保账目记录的完整性和准确性。
每日终了，出纳应及时结出现金日记账和银行存款日记账的当日余额，并与库存现金实际数额和银行账户余额进行核对，以确保账实相符。同时，还需将现金日记账和银行存款日记账的余额与总账中相应科目的余额进行核对，检查是否存在记账错误或遗漏。通过这种多层次的账目核对机制，能够及时发现和纠正资金账目记录中的问题，为企业财务报表的编制提供可靠的数据基础。
在企业的财务活动中，票据是重要的支付和结算工具，出纳承担着票据管理的重要职责。对于支票、汇票、本票等各类票据，出纳要进行妥善保管，建立健全票据登记制度，详细记录票据的购买、领用、背书转让、注销等情况，确保每一张票据的流向都清晰可查。在领用票据时，要严格按照企业规定的审批流程进行操作，要求领用人在票据登记簿上签字确认，并注明领用日期、用途、金额等信息。对于作废的票据，要加盖 “作废” 印章，并按照规定进行妥善保存，不得随意丢弃，以防止票据被冒用或滥用，给企业带来经济损失。
印章是企业财务活动中的重要授权标识，出纳通常会保管企业的财务专用章、法人章等重要印章。在使用印章时，必须严格遵循企业内部的印章管理制度，确保印章使用的合法性、合规性和安全性。一般情况下，印章的使用需要经过相关负责人的审批授权，出纳在盖章前要认真核对用印文件的内容与审批手续是否一致，只有在确认无误后才能加盖印章。同时，要注意印章的保管环境，防止印章被盗用或丢失。印章使用完毕后，应及时将印章存放在专门的保险柜或保管箱中，并妥善保管钥匙，确保印章的安全。
工资发放是关系到企业员工切身利益的重要工作，出纳在其中扮演着关键角色。在工资发放前，出纳需要与人力资源部门密切配合，获取准确的员工工资数据，包括基本工资、绩效工资、奖金、补贴、扣除项等信息，并对这些数据进行认真核对和计算，确保工资计算的准确性。同时，要根据企业与银行签订的代发工资协议，将工资数据准确无误地录入银行代发系统，或准备好相应的支票、转账凭证等支付工具，确保工资能够按时、足额地发放到员工的个人账户中。在工资发放过程中，若遇到员工工资卡信息错误、银行系统故障等问题，出纳要及时与银行和员工进行沟通协调，采取有效的措施解决问题，以保障员工的合法权益。
除了工资发放，出纳还负责处理企业员工的日常报销业务。员工在办理报销时，需提供符合企业规定的原始报销凭证，如发票、收据、行程单等。出纳要对这些报销凭证进行严格审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合企业的报销标准和审批流程。对于不符合要求的报销凭证，出纳应予以退回，并向报销人说明原因，要求其补充或更正。在审核无误后，按照企业的报销制度和审批权限进行报销款项的支付，并及时登记相关账目，将报销费用计入相应的成本或费用科目。
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