一般纳税人缴纳增值税完整账务处理

应交税费——应交增值税——进项税额

            ——销项税额

            ——已交税金

            ——转出未交增值税

            ——进项税额转出

            ——减免税款

应交税费——未交增值税

            ——待认证税额

（四步走：购、销、转、交）

取得增值税专票：

借：库存商品

原材料等

   应交税费—应交增值税（进项税额）

  贷：银行存款/应付账款

取得增值税普通发票：

借：库存商品

原材料等

贷：银行存款/应付账款

（开具专票、普票都要确认销项税额）

借：银行存款（应收账款）

  贷：主营业务收入

   应交税费—应交增值税（销项税额）

月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。

月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税，账务处理：

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

      应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费—未交增值税

  贷：银行存款

其他情形：

取得增值税票当月未抵扣：

借：库存商品

  应交税费-待认证税额

  贷：银行存款/应付账款

次月勾选认证抵扣时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

  贷：应交税费-待认证税额