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如何使两套账合规化?教你一招

来源: 正保会计网校 2021-08-12
普通

想要使两套账合规化,有一个办法就是合并做账,那如何合并做账使两套账合规化呢?跟着网校一起看看吧~

关注

1.原则

• 未入账的收入成本费用当作会计差错处理。

• 采用追溯重述法调整。指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未

发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法。

2.方法

• 涉及利润分配事项的直接通过“未分配利润”明细科目。

• 涉及损益类事项的先通过“以前年度损益调整”科目,然后再转入“未分配利润”明细科目。

• 既不涉及损益,也不涉及利润分配事项的,调整相应的科目。

3.时间的选择

• 选择在计划报告期的前一年,太早做会加重企业税务负担

• 选择在第三季度开始

• 选择某一个月末为清产核资日,如6月30日、9月30日

• 到年末,资产负债表日,调整完毕,两账合一完成

【注意】

两账合一过程采取了一些非规范的方法,是不能通过IPO审计的,因此两账合一的年度通常不能作为报告期。

4.业务追溯重述法

• 补全必要的合同,规范合同内容

• 分析判断未入账的收入及资产,补收入、补缴税金

• 与实际控制人之间发生业务,实际控制人提供依据,确认余额

• 借助“第三方”发生业务-签订补充协议,重新确认余额

• 重新编制报表、核实利润、应缴纳税

5.两种差异调整法

一步到位法

 从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账,并作为并账初始月;

适用于内账业务量较小,部分业务并账前就可以取得发票;

并账初始月,月末对比外账和内账科目,并对内外账差异进行处理。

分步到位法

分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票入外账,当所有收入、成本、费用都入外账的当月作为并账的初始月份。

适用于内账业务量庞大的公司。业务取得发票需要较长的时间,为了减少并账取得发票的成本,是比较稳妥的一种方式。

6.一些替代方法

• 薪金类:计算表+分配表

• 车辆消耗类调度记录汇总表

• 吃喝玩乐类:会议通知+参会名单+签到表+会议记录


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