跨年发票应该如何处理?必看!
来源: 正保会计网校
2020-12-29
普通
年末财务总是最忙,可到了年初又会有上年末没有结束的业务,去年没有报的发票过了年末变成了令人头疼的跨年发票,那么跨年发票有哪些情况,又该如何处理呢?
一、什么是跨年发票
1.两种情况下的发票属于跨年发票:
2.造成跨年发票的原因:
(1)由于发票被遗忘而没有及时入账;
(2)上年度发生的成本、费用,由于报销人员没有及时报销,会计跨年才取得发票;
(3)对方上年已经开具了发票,由于款项没有全额收到而次年才给了发票。
不可避免的跨期费用支出:跨年工资及年终奖;已付款但跨期取得发票的费用;以前年度费用本年支付;无发票,无付款的预提费用。
二、跨年发票的账务处理
跨年发票入账的不同情况
(1)跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
(2)跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
(3)跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
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