库存现金和银行存款日记账的格式与登记方法

一、库存现金日记账的格式与登记方法

由出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证，根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。

1.三栏式库存现金日记账

设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

三栏式库存现金日记账的登记方法如下：

（1）日期栏，指记账凭证的日期，应与库存现金的实际收付日期一致；

（2）凭证栏；

（3）摘要栏；

（4）对方科目栏；

（5）借方、贷方（或收入、支出）栏；

日清月结，每日终了，应分别计算库存现金收入和支出的合计数，结出余额，做到“日清”，以便将账面余额与实存库存现金核对。月终，应计算出全月库存现金收入、支出合计数和余额，并在该行的上下各划一条通栏红线，做到“月结”。

2.多栏式库存现金日记账

借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，即按收入的来源和支出的用途设专栏。

二、银行存款日记账的格式与登记方法

用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。

由出纳人员根据银收凭证、银付凭证和现付凭证等业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

银行存款日记账采用三栏式时，其登记方法如下：

（1）日期栏。根据涉及银行存款收付的记账凭证的日期登记。

（2）凭证号码栏。

（3）对方科目栏。

（4）摘要栏。

（5）收入、支出栏。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，并结出余额；月终应结算出银行存款全月收入、支出的合计数，并结出月末余额，然后与开户银行对账。

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