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虚开发票的风险怎么控制?会计快来看~

来源: 中华会计网校 2020-12-23
普通

虚开发票的风险无处不在,我们财务人员在日常工作中经常一不小心就会陷入虚开风险当中,防不胜防。那么虚开发票的风险怎么控制和进行避免呢?今天网校就推出了精品好课《虚开的风险控制与自保策略》来为大家讲解,快来看下吧~

中华会计网校

(点击图片即可报名)

【课程名称】虚开的风险控制与自保策略

【上课时间】12月29日(周二 19:30~21:00)

【参与方式】免费报名   (点击即可报名参加)

【授课讲师】熊超:会计师、税务师,财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年,擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线,实战经验丰富,心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构(面授)担任会计实操讲师,洞悉理论与实操的差异,知晓企业所需与学员所求,所以授课特别接地气,并且在国内首倡“税会一体化”教学法,让税会的实务运用不再是一件难事。

【课程收益】虚开发票的风险无处不在,逃无可逃,本课程针对不同类型虚开发票,教你分析风险的成因、找到应对之策。通过本课件的学习,任它枪林弹雨,你自可不伤分毫、全身而退!

【课程形式】网络在线直播

【课程大纲】

一、虚开发票的风险

(一)风险能否杜绝?

(二)虚开的单位风险与个人风险

二、个人风险与自保策略

(一)可能触发刑事责任认定的几种情形

1.全程参与了虚开犯罪

2.只参与了办理(拿票)过程

3.尽管没有参与前期办理,但属于“知道,或应当知道”是虚开,并实施了申报与核算

(二)可以坐实属于“知道,或应当知道”的几种情形

1.搜出了内帐

2.口供

3.被分录出卖  

(1)露马脚的分录

借:原材料等      100

       应交税费---应交增值税(进项税额)   13

       贷:银行存款     10

              应付账款     103

为什么是“露马脚”?

其一,金税三期勾稽比对出很典型的税点特征

其二,后续不是银行转账,而是现金冲销等非常规方式冲平应付账款,业务明显不真实

(2)外帐的税点分录

借:原材料等      100

       应交税费---应交增值税(进项税额)   13

       贷:银行存款     113

多余的付款,以私对私回流到采购方私户

(三)按税点卖票的风险

资金回流:压死骆驼的最后一根稻草

实务层面,税务稽查最看中是否存在“资金回流”

三、单位风险与规避

(一)找票贩子的风险

1.失控发票风险

2.“虚开窝案”被抓

3.怎样识别“票贩子”?

(二)富余票风险

无论什么来源的发票,都必须守住二条底线:同时满足“五性”、同时满足“三流一致”,其中,特别是关联性必须满足双方的关联性,即销售方是“开得了”、采购方是“用得上”

(三)变名开票风险

1.含义

(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 

(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2.马脚在哪?

通常是“五性”出了问题

常见的是常识性合理性不够,引起怀疑;或者是关联性不匹配,直接被掀盖子

(四)上下游企业之间的虚开

(五)替票属于虚开的风险

1.关联性不够,露出马脚

常见的是超市发票,老板娘报销的发票

2.费用二级科目超标,不具备常识性合理性

常见的是车辆费用的报销,远超过正常使用的耗用标准

3.报销异常与个税社保申报偏低的重合度

常见的采用压低账面工资,剩余的用费用报销方式补齐,偷逃个税与社保

如果账面工资偏低,跟企业规模与当地口碑不一致,与报销异常高度重合,基本上就会判定是以报销方式偷逃个税社保。

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