虚开发票的风险怎么控制？会计快来看~

虚开发票的风险无处不在，我们财务人员在日常工作中经常一不小心就会陷入虚开风险当中，防不胜防。那么虚开发票的风险怎么控制和进行避免呢？今天网校就推出了精品好课《虚开的风险控制与自保策略》来为大家讲解，快来看下吧~

（点击图片即可报名）

【课程名称】虚开的风险控制与自保策略

【上课时间】12月29日（周二　19:30～21:00）

【参与方式】免费报名   （点击即可报名参加）

【授课讲师】熊超：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。

【课程收益】虚开发票的风险无处不在，逃无可逃，本课程针对不同类型虚开发票，教你分析风险的成因、找到应对之策。通过本课件的学习，任它枪林弹雨，你自可不伤分毫、全身而退！

【课程形式】网络在线直播

【课程大纲】

一、虚开发票的风险

（一）风险能否杜绝？

（二）虚开的单位风险与个人风险

二、个人风险与自保策略

（一）可能触发刑事责任认定的几种情形

1.全程参与了虚开犯罪

2.只参与了办理（拿票）过程

3.尽管没有参与前期办理，但属于“知道，或应当知道”是虚开，并实施了申报与核算

（二）可以坐实属于“知道，或应当知道”的几种情形

1.搜出了内帐

2.口供

3.被分录出卖  

（1）露马脚的分录

借：原材料等      100

       应交税费---应交增值税（进项税额）   13

       贷：银行存款     10

              应付账款     103

为什么是“露马脚”？

其一，金税三期勾稽比对出很典型的税点特征

其二，后续不是银行转账，而是现金冲销等非常规方式冲平应付账款，业务明显不真实

（2）外帐的税点分录

借：原材料等      100

       应交税费---应交增值税（进项税额）   13

       贷：银行存款     113

多余的付款，以私对私回流到采购方私户

（三）按税点卖票的风险

资金回流：压死骆驼的最后一根稻草

实务层面，税务稽查最看中是否存在“资金回流”

三、单位风险与规避

（一）找票贩子的风险

1.失控发票风险

2.“虚开窝案”被抓

3.怎样识别“票贩子”？

（二）富余票风险

无论什么来源的发票，都必须守住二条底线：同时满足“五性”、同时满足“三流一致”，其中，特别是关联性必须满足双方的关联性，即销售方是“开得了”、采购方是“用得上”

（三）变名开票风险

1.含义

（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 

（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2.马脚在哪？

通常是“五性”出了问题

常见的是常识性合理性不够，引起怀疑；或者是关联性不匹配，直接被掀盖子

（四）上下游企业之间的虚开

（五）替票属于虚开的风险

1.关联性不够，露出马脚

常见的是超市发票，老板娘报销的发票

2.费用二级科目超标，不具备常识性合理性

常见的是车辆费用的报销，远超过正常使用的耗用标准

3.报销异常与个税社保申报偏低的重合度

常见的采用压低账面工资，剩余的用费用报销方式补齐，偷逃个税与社保

如果账面工资偏低，跟企业规模与当地口碑不一致，与报销异常高度重合，基本上就会判定是以报销方式偷逃个税社保。

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