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酒店财务日常账务处理合算!超全面!建议收藏!

来源: 正保会计网校 2020-08-17
普通

刚进入酒店行业进行财务工作的小伙伴肯定很迷茫,这么些日常费用收入如何进行核算呢?都弄单个分录吗?今天就让正保会计网校-开放课堂给大家讲下酒店财务的日常费用收入核算吧!

一、房费收入确认的时间:

1、过夜房费:即当天入住,过晚上12点以后,即产生一房晚收入;

2、全日租房费:具体根据酒店的政策或酒管系统的设置,即当天入住,未超过当晚12点,入住的时长超过半日租或钟点房的时间,即按全日租房费计收入;

3、半日租房费:即当天中午十二点之前入住,并在十二点之前退房,超过钟点房入住的时间,即按半日租计收入;前一日在住,当天退房时间超过中午(如13:00)的,加收半天房费,该半天房费计半日租房费;

4、钟点房房费:根据酒店政策,确定钟点房的入住时间或时长,产生的收入计钟点房费;

以会计年度核算年度收入,以自然月份、季度核算月度收入和季度收入。

各个酒店对房费确认的时间都有明确规定,具体确认时间以酒店制度为准。

二、房费核算:

1、酒店房费采用权责发生制核算,即当天入住,过晚上12点以后,即便一房晚收入。现在的酒管系统会在凌晨4点左右(一般设置在4点至6点)系统自动过夜审,系统生成上一日的收入报表,生成房费收入。

2、会计分录

借:应收账款—宾客账

       贷:主营业务收入—房费收入—全天房收入

       贷:主营业务收入—房费收入—日租房收入

       贷:主营业务收入—房费收入—半日房收入

       贷:主营业务收入—房费收入—钟点房收入

       贷:应交税金—应交增值税—销项税

三、客房小商品收入核算:

1、客房既配备有免费用品,也配备有收费用品,免费用品计入客房消耗成本(在成本费用核算中单独讲解),收费用品即通常所说的小商品,住店客人按标价消费,在结算房费时从押金中扣除

2、会计分录:

在房间消费的小商品,可以根据酒管系统报表中小商品收入的金额编制

借:应收账款---宾客账

       贷:主营业务收入—小商品收入

       贷:应交税金—应交增值税—销项税

客人在吧台直接用现金购买的商品

借:现金或银行存款

       贷:主营业务收入—小商品收入

       贷:应交税金—应交增值税—销项税

四、客赔核算:

1、客人在房间或公共区域损坏酒店用品,根据酒店公布的赔偿价格赔偿;无明确赔偿价格的,与客人协商后按协商价格赔偿。

物品金额赔偿时,核减相应的资产类明细,同时登记注销相应的资产台账:

借:应收账款--宾客账

       贷:资产类科目(在用低值易耗品、固定资产清理等)

2、物品只是部分损坏,不影响原物品的功能,不会更换原物品时,收到的赔偿款冲减费用

借:应收账款--宾客账

       贷:营业外收入--其他

五、电话费、宽带费、洗衣费等其他杂项费用核算:

1、客人通过使用酒店电话或宽带而产生的费用,如属有偿使用时,收取的费用并入房账,计收入。

2、代客人送洗的衣服收取的洗衣费,收取的费用也并入房账,计入当月收入。

3、会计分录      

借:应收账款--宾客账

       贷:主营业务收入—电话费、宽带费、洗涤费收入

六、根据酒管系统当日营收报表的收入分类,可以用一张凭证处理当日的各项收入如下例分录:

借:应收账款—宾客账

       贷:主营业务收入—房费收入—全日房收入

       贷:主营业务收入—房费收入—半日房收入

       贷:主营业务收入—房费收入—钟点房收入

       贷:主营业务收入—餐饮收入—酒水收入

       贷:主营业务收入—餐饮收入—食品收入

       贷:主营业务收入—房费收入—其他收入

       贷:主营业务收入---电话费、洗涤费

       贷: 营业外收入-其 他(客赔)

       贷:应交税金—应交增值税—销项税

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