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经典案例:多家企业偷税被查,与这8种会计处理方式有关!

来源: 正保会计网校 2020-08-14
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去年一段时间,全国各地不断爆出有企业因为偷税被查,这些偷税企业还并不是一般的小企业,很多都是新三板股份制企业

所以说,企业偷税又成为了继虚开增值税专用发票之后,又一个打击重点

盘点一下最近几个经典案例吧:

1.河北省国家税务局发布稽查公告指出,迁安市某铁矿2010年1月至2013年9月期间,采取个人银行卡收款、销售货物不入账的账外经营方式向部分单位和个人销售货物,共计收款278635309.00元,未申报缴纳相应的增值税。

2.北京通州国税对某企业进项税务稽查发现公司实际控制人、法定代表人李某在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现以上两个账户合计汇入金额 4,197,447.08 元。其中2,219,332.08 元应在 2013 年度应申报而未申报,应追缴增值税税款共计 377,286.46 元。

还有最近不少企业因为偷税被查处。曝光的只是缩影而已。

其中下面这8种所谓的避税手段已经失效:

一、开收据,不开发票:

这是大多数隐匿收入的重要手段。这类问题在食品、水泥、超市、商贸企业最普遍。因为这些企业经常面对的客户是个人和小规模企业,这些个人大多数都不要发票,这些企业就利用企业的经营特点,客户买东西、提货,都不开发票,全是凭小票进行。

因为每月领用发票比较小,所以不开发票的就不上税了。

二、现金收入不入账,不交税:

就跟案例中的案子类似,很多工业企业和商贸企业喜欢搞现金交易,只要不开发票的,价格就给你便宜一点,然后付款呢,打给老板私人账户或者只接受现金收款。但是要提防的是,如果税务怀疑你们企业的规模和纳税情况差异太大的话,采取稽查的话,很可能就会暴露无遗。工业企业自产产品不入帐,商贸企业现金收入不入帐,搞体外循环。有的纳税人为了达到少记收入、少交税的目的,将自产的产品不入产成品帐,产品对外销售也不记收入。表现较集中的为水产品加工、水泥、红砖等企业。

商贸企业现金进货不入库存商品帐,销售收入不记帐,搞体外循环也较普遍,这类企业如果盘点库存,会出现实际存货大于帐面数。

三、买发票被发现,拔出萝卜带出泥:

最近税务严查虚开发票行为,之前很多企业虚构进货业务,冲成本。税务在例行检查发现,企业的销售收入异常,存在明显隐藏迹象,从而被发现。   

四、收入存入老板私人银行卡:

其实似乎老板用私人账户收款避税似乎非常完美,但是人总是贪婪的。为什么这么说呢?

如果企业所有的往来都走私人账户的话,还真不容易查出来。但是所有的偷税的人,都会采取收入走私人账户,成本却走公司正常账户往来,说的通吗?

产品的毛利水平?公司的税负水平是不是很畸形!

五、购销货频繁使用现金付款:

一个互联网的时代已经到来,大家连网银都嫌速度慢的时代,如果一个企业大额频繁现金收支,这样的企业必然存在问题。

因为现金是最好的洗钱工具,各种虚开、套现等地下交易往往都伴随着现金展开。

如果企业大额频繁使用现金的话,今天没有被查到,那是幸运,被查了,请做好解释和资料准备。

六、几家企业来回倒腾:

一个老板控制的多家企业,成立各种类型企业,一般纳税人的、小规模的等,每当客户要发票的时候或者采购的时候,就使用这几个企业大肆进行偷税,将小规模纳税人购进货物的进项税拿到一般纳税人企业进行抵扣。

开发票的都搞到小规模企业里面去,去争取享受9万元免税。

七、长期挂账预收账款:

货物已经发出很久了,但是为了逃避缴税,就一直挂账预收款,不及时结转收入。现在税务大数据预警机制非常敏感,如果一个企业的预收账款占收入比重过高的话,必然遭到核查。   

八、认为多计提工资调减费用:

很多企业因为不想缴纳企业所得税,到年底往往都是虚挂一个工资或者奖金。

因为这个工资是虚构的啊,不可能给员工发放,所以有的就一直挂着应付职工薪酬,有的呢,则以现金发放的形式进行处理,不缴纳个税,也逃避了企业所得税

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