资产负债表中货币资金的期末余额怎么算

货币资金的定义与构成

在资产负债表中，货币资金是指企业持有的现金及现金等价物。

计算过程与注意事项

为了准确计算货币资金的期末余额，企业必须确保所有相关账户的记录完整且准确。这涉及到定期对账，尤其是银行存款部分，需核对银行对账单与企业账簿记录是否一致。
此外，注意未达账项的影响。未达账项是指企业已记录但银行尚未处理的交易，如支票支付或银行手续费等。调整这些差异后，才能得出最终的货币资金期末余额。
例如，假设某企业期末库存现金为5000元，银行存款为200000元，其他货币资金为10000元，且经过调整后的银行存款实际余额为198000元，则其货币资金期末余额为：5000 198000 10000 = 213000元。

常见问题

答：跨国公司需根据各子公司所在国家的汇率进行货币转换，通常使用即期汇率将外币金额折算为报告货币。

答：制造业企业应特别关注应收账款的管理，避免因客户延迟付款影响现金流，并确保有足够的现金储备应对原材料采购等需求。

答：服务业企业更多依赖于预收款和合同收入，因此需更精细地管理客户信用政策和收款周期，以维持健康的现金流。

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