土地增值税政策完善建议意见和建议书怎么写

来源：正保会计网校 2025-12-05

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土地增值税政策的现状与挑战

当前，我国的土地增值税政策在促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。

然而，随着经济环境的变化和市场的复杂化，现行的土地增值税制度也暴露出一些问题。
例如，土地增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额这一基本公式在实际操作中面临诸多挑战。一方面，扣除项目的认定标准不够明确，导致税务机关和纳税人在具体执行过程中存在较大分歧；另一方面，部分地区对土地增值税预征率的设定缺乏科学依据，影响了税收公平性和效率性。
此外，土地增值税清算过程繁琐，增加了企业的合规成本，特别是对于中小型企业而言，这无疑是一个沉重的负担。

完善土地增值税政策的建议

为解决上述问题，提出以下几点建议：
一是细化扣除项目标准，通过制定详细的扣除项目清单和计算方法，减少税务争议，提高征管效率。
二是优化土地增值税预征率的确定机制，结合地区经济发展水平、房地产市场状况等因素，动态调整预征率，确保税收政策的灵活性和适应性。
三是简化土地增值税清算流程，利用信息化手段实现数据共享和自动审核，降低企业负担。
四是加强税务部门与企业之间的沟通协作，定期举办培训和交流活动，提升双方的专业素养和业务能力。