收到一张商业汇票如何入账

来源：正保会计网校 2025-12-04

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收到商业汇票的入账流程

企业在日常经营活动中，可能会收到商业汇票作为支付方式之一。

当收到一张商业汇票时，正确的会计处理至关重要。商业汇票的入账通常涉及两个主要步骤：确认应收票据和记录利息收入（如有）。首先，企业需要在应收账款科目下增加一项应收票据，并记录其面值。假设某公司收到一张面值为10,000元、年利率为5%、期限为6个月的商业汇票，则会计分录如下：
借：应收票据 10,000元
贷：应收账款 10,000元。
如果汇票带有利息，那么在持有期间还需要计算并记录利息收入。利息计算公式为：I = P × r × t，其中I表示利息，P表示本金，r表示年利率，t表示时间（以年为单位）。例如，在上述例子中，6个月的利息为：
I = 10,000 × 5% × (6/12) = 250元。

到期日处理及后续操作

当商业汇票到期时，企业需要进行相应的会计处理来兑现或转出该票据。如果汇票到期后对方按时付款，则企业应将应收票据转换为银行存款。继续以上述例子为例，到期时的会计分录为：
借：银行存款 10,250元
贷：应收票据 10,000元
贷：财务费用 250元。
然而，若汇票未能如期兑付，企业则需将其转回应收账款，并考虑可能的坏账准备。这一步骤对于维护企业的财务健康至关重要。