现金流量表与资产负债表的勾稽关系是什么?
来源： 正保会计网校
2025-12-01
普通
现金流量表与资产负债表的勾稽关系
在财务报表分析中，现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系至关重要。
现金流量表记录了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，而资产负债表则展示了企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益。两者之间的联系可以通过以下公式表示：期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额。这一公式清晰地展示了现金流量表如何影响资产负债表中的现金项目。
常见问题
企业如何利用现金流量表和资产负债表进行风险管理？答：企业可以通过分析这两张报表来识别潜在的风险。例如，如果经营活动产生的现金流量持续为负，而资产负债表显示流动负债增加，这可能表明企业面临短期偿债风险。在这种情况下，企业需要采取措施改善现金流或调整负债结构。
制造业企业在编制财务报表时，如何确保现金流量表和资产负债表的一致性？答：制造业企业应确保所有涉及现金变动的交易都准确记录在现金流量表中，并反映在资产负债表上。例如，在购买固定资产时，不仅要在资产负债表中增加固定资产，同时也要在现金流量表的投资活动中记录相应的现金流出。这样可以保证两张报表的一致性和准确性。
服务业企业在分析财务健康状况时，如何利用现金流量表和资产负债表的数据？答：服务业企业可以通过比较资产负债表中的应收账款和应付账款与现金流量表中的经营现金流来评估其财务健康状况。如果应收账款周转率较低，但经营现金流强劲，这可能表明企业具有良好的收款能力。反之，如果经营现金流疲软，而应收账款和应付账款比例失衡，则可能暗示企业存在资金链紧张的问题。
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