资产负债表哪些数据与现金流量表对应
来源： 正保会计网校
2025-12-01
普通
资产负债表与现金流量表的关联数据
在财务报表分析中，资产负债表和现金流量表之间的关系至关重要。
具体来说，资产负债表中的某些项目可以直接或间接地影响到现金流量表的数据。例如，应收账款的变化会影响经营活动产生的现金流量。假设期初应收账款为A₀，期末应收账款为A₁，则经营活动产生的现金流量变化可以表示为：ΔCFO = A₀ - A₁。如果期末应收账款减少，意味着企业收回了更多的现金，从而增加了经营活动的现金流入。
常见问题
如何理解存货变动对现金流量的影响？答：存货的增加会占用企业的资金，导致经营活动产生的现金流量减少；反之，存货的减少则会释放资金，增加现金流量。公式表示为：ΔCFO = ΔI × P，其中ΔI代表存货的变化量，P为单位存货的价格。
固定资产投资如何体现在现金流量表中？答：固定资产的投资通常会在现金流量表的投资活动部分体现。购买固定资产会导致现金流出，出售固定资产则会产生现金流入。关键在于记录这些交易的实际金额，并确保其准确反映在现金流量表上。
债务融资对资产负债表和现金流量表有何影响？答：债务融资会增加资产负债表中的负债部分，同时在现金流量表的筹资活动中显示为现金流入。如果企业通过发行债券获得资金，这不仅会提高负债水平，还会增加企业的现金流，有助于支持运营和扩展计划。
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