个人土地增值税怎么计算出来的

来源：正保会计网校 2025-11-28

普通

个人土地增值税的计算基础

个人土地增值税是指在转让土地使用权时，根据增值部分征收的一种税。

其核心在于确定增值额和适用税率。
增值额的计算公式为：V = S - C，其中 V 代表增值额，S 是销售收入，C 则是扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等。
税率方面，根据增值额与扣除项目金额的比例不同，适用不同的税率。例如，增值率不超过50%的部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。

具体计算步骤与实例

实际操作中，计算个人土地增值税需要详细的数据支持。
假设某人出售一块土地，销售收入为1,000,000元，取得土地使用权支付了200,000元，开发成本为300,000元，则扣除项目总金额 C = 200,000 300,000 = 500,000 元。
因此，增值额 V = 1,000,000 - 500,000 = 500,000 元。增值率为 (V / C) × 100% = (500,000 / 500,000) × 100% = 100%，适用税率为40%。
应纳税额 = 增值额 × 税率 = 500,000 × 40% = 200,000 元。