房产出售土地增值税怎么计算

来源：正保会计网校 2025-11-25

普通

房产出售土地增值税的计算基础

在房地产交易中，土地增值税是一项重要的税费。

其计算基于多个因素，包括房产的增值额、扣除项目金额等。具体而言，增值额是指销售收入减去允许扣除项目的金额。
公式为：V = S - D，其中 V 代表增值额，S 代表销售收入，D 代表扣除项目总和。扣除项目通常包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用以及其他相关税费。
例如，某房产销售收入为 500 万元，扣除项目总额为 300 万元，则增值额为 200 万元。

税率与应纳税额的确定

根据增值额的不同区间，适用不同的税率。现行的土地增值税实行四级超率累进税率，具体如下：
增值率不超过 50% 的部分，税率为 30%；超过 50% 至 100% 的部分，税率为 40%；超过 100% 至 200% 的部分，税率为 50%；超过 200% 的部分，税率为 60%。
应纳税额的计算公式为：T = V × R，其中 T 代表应纳税额，V 代表增值额，R 代表适用税率。例如，上述例子中增值额为 200 万元，假设增值率为 70%，则适用税率为 40%，应纳税额为 80 万元。