土地增值税的免征范围包括哪些项目

来源：正保会计网校 2025-11-25

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土地增值税免征范围概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行税收政策，某些特定情况下的土地转让可以免征土地增值税。例如，个人之间互换自有居住用房地产的情况，只要经过当地税务机关核实，即可享受免税待遇。
此外，对于因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人也可以申请免征土地增值税。这体现了政府在推动公共利益项目时对私人财产权益的合理补偿机制。值得注意的是，这些优惠政策的具体适用条件和程序需严格按照相关法律法规执行。

具体免征情形及注意事项

在实际操作中，企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，其应缴纳的土地增值税也有相应的减免措施。根据公式 V = P × (1 - r) ，其中 V 代表应纳税额，P 为转让收入总额，r 是税率或减免比例，通过调整 r 的值来实现减税目的。
另外，对于非房地产开发企业改制重组过程中涉及的土地、房屋权属变更，若符合规定条件，同样可享受土地增值税的豁免。企业在进行此类交易时，务必确保所有文件齐全且合法合规，以避免不必要的税务风险。