税收优惠怎么做分录的

来源：正保会计网校 2025-11-24

普通

税收优惠的会计分录处理

在企业日常运营中，享受税收优惠政策时需要进行相应的会计分录。

当企业获得增值税减免时，根据相关税务规定，需将减免部分记录为营业外收入。
例如，某公司本月应缴纳增值税10,000元，但由于符合国家规定的税收优惠政策，实际只需缴纳6,000元。此时，会计处理如下：
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 6,000
贷：银行存款 6,000
同时，对于减免的4,000元，则作为政府补助计入营业外收入：
借：应交税费—应交增值税（减免税额） 4,000
贷：营业外收入 4,000
这里的关键在于正确识别减免金额，并按照规定科目入账。

所得税优惠的会计处理

企业所得税优惠同样需要通过特定的会计分录来反映。假设一家科技型企业因研发费用加计扣除政策，减少了应纳税所得额。若该企业在年度汇算清缴时确认了50,000元的研发费用加计扣除额，那么其会计处理方式为：
首先计算调整后的应纳税所得额，原应纳税所得额为200,000元，减去加计扣除额后为150,000元。
借：所得税费用 37,500 （150,000 × 25%）
贷：应交税费—应交所得税 37,500
此处，关键在于准确计算加计扣除后的应纳税所得额，并据此计算所得税费用。