资产负债表的期末货币资金怎么算
来源： 正保会计网校
2025-11-21
普通
资产负债表的期末货币资金计算方法
在财务会计中，期末货币资金是指企业在特定会计期间结束时持有的现金及现金等价物。
货币资金 = 库存现金 银行存款 其他货币资金。
库存现金指的是企业内部存放的现钞；银行存款则包括企业在各银行账户中的余额；其他货币资金可能涉及外币存款、短期投资等流动性极高的资产。通过准确记录和分类这些项目，企业可以清晰了解自身流动性的状况。
例如，某公司在2023年末的库存现金为¥10,000，银行存款为¥500,000，其他货币资金为¥20,000，则该公司的期末货币资金总额为 ¥10,000 ¥500,000 ¥20,000 = ¥530,000。
常见问题
如何确保货币资金数据的准确性？答：确保货币资金数据准确的关键在于定期进行财务审计和对账。企业应建立严格的内部控制制度，确保每一笔现金流入流出都有据可查，并且与银行对账单保持一致。
不同行业对货币资金管理有何特殊要求？答：例如，零售业由于日常现金流较大，需特别关注库存现金的安全管理和快速周转；而制造业可能更注重银行存款的稳定性和大额资金调度的灵活性。每个行业根据自身的运营特点，对货币资金的管理侧重点会有所不同。
货币资金的变化对企业财务健康有何影响？答：货币资金的增减直接影响企业的短期偿债能力和运营效率。如果货币资金过多，可能会导致资金闲置成本增加；反之，若过少，则可能面临支付困难，影响企业信誉和正常运营。
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