土地增值税对谁征税怎么算

来源：正保会计网校 2025-11-20

普通

土地增值税的征税对象

土地增值税主要针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。

具体来说，任何单位或个人在进行房地产交易时，如果涉及土地增值部分，都需要缴纳土地增值税。这一税种旨在调节土地增值收益，防止投机行为。
计算土地增值税的基础是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。公式表示为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，扣除项目包括土地出让金、开发成本、相关税费等。

土地增值税的计算方法

土地增值税的税率采用四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比例确定适用税率。具体税率如下：
1. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
2. 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；
3. 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；
4. 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
计算应纳税额的公式为：
应纳税额 = ∑ (每级增值额 × 该级税率)
通过这种方式，确保了不同增值水平的纳税人按其实际增值情况缴纳税款。