土地增值税和契税征税范围区别在哪
来源： 正保会计网校
2025-11-17
普通
土地增值税的征税范围
土地增值税主要针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征收。
公式表示为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。其中，扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。
例如，某公司以1000万元出售一块土地，其购买成本及相关费用共计600万元，则增值额为400万元（1000 - 600）。
土地增值税不仅适用于直接的土地买卖，还包括通过继承、赠与等方式间接转移土地使用权的情况。
契税的征税范围
契税则侧重于对土地、房屋权属转移行为进行征税，具体包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等。
契税的计税依据是成交价格或市场价格，税率根据具体情况有所不同。
例如，在房屋买卖中，如果交易价格为200万元，适用契税率为3%，则应缴纳税额为6万元（200 × 3%）。
值得注意的是，契税不涉及土地增值部分，而是基于交易行为本身的价值评估。
常见问题
企业在进行土地和房产交易时，如何选择最优税务策略？答：企业需综合考虑土地增值税和契税的不同计算方式，合理规划交易结构，如通过分期付款降低一次性税负。
同时，利用政策优惠，如某些地区对特定行业或项目的税收减免。
答：首次购房、小户型房等通常享有契税减免政策。
例如，首套房面积在90平方米以下的，契税可降至1%。
答：扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。
企业应详细记录每一项支出，并确保所有凭证合法有效，以便在申报时提供充分依据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
