子公司之间土地划转 土地增值税怎么算
来源： 正保会计网校
2025-11-13
普通
子公司之间土地划转的土地增值税计算基础
在企业集团内部，子公司之间的土地划转涉及复杂的税务处理。
如果该划转行为被视为关联交易且不具有合理的商业目的，则可能被税务机关重新评估其交易实质，并据此征收土地增值税。具体来说，土地增值税的计算公式为：增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。这里，增值额是指转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。对于子公司间无偿或低价划转土地的情况，税务机关可能会依据市场公允价值调整收入，从而影响最终应纳税额。
常见问题
如何确定土地划转中的“合理商业目的”？答：确定“合理商业目的”通常需考量交易背景、双方财务状况及行业惯例等因素。若交易旨在优化资源配置而非单纯避税，则更易被视为具备合理商业目的。
子公司间土地划转时，哪些费用可作为扣除项目？答：扣除项目包括但不限于土地取得成本、开发成本、相关税费等。准确核算这些成本有助于降低土地增值税负担。
不同地区对子公司间土地划转的税收政策是否存在差异？答：确实存在地域性差异，部分地区可能出台优惠政策鼓励特定类型的资产重组或土地流转，了解并利用当地政策优势对企业至关重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
