现金流量表对应资产负债表怎么填
来源： 正保会计网校
2025-11-13
普通
现金流量表与资产负债表的关联
在财务报表分析中，现金流量表和资产负债表之间的关系至关重要。
现金流量表中的经营活动现金流部分直接与资产负债表相关联。例如，应收账款的增加会减少经营活动产生的现金流量，因为企业尚未收到客户的付款。公式为：ΔCash = ΔAccounts Receivable - ΔSales Revenue。同样，存货的增加也会导致现金流量减少，因为它代表了资金被锁定在未售出的商品中。
具体填列方法
为了准确填写现金流量表，需要从资产负债表中提取关键数据。例如，在计算经营活动中现金流量时，需关注资产负债表中的流动资产和流动负债项目。如果某项流动资产（如应收账款）增加，则意味着企业实际收到的现金少于其销售收入，这将反映在现金流量表中作为现金流出。
另外，固定资产的购置和处置也会影响现金流量表中的投资活动部分。当企业购买固定资产时，现金流量表上会出现相应的现金流出。假设企业购买了一台价值10,000元的设备，那么在现金流量表的投资活动部分，将会显示-10,000元的变化。公式表示为：ΔCash (Investing) = -Cost of Fixed Assets Purchased。
常见问题
如何通过现金流量表判断企业的偿债能力？答：通过分析现金流量表中的经营活动现金流，可以了解企业是否有足够的现金来偿还债务。若经营活动现金流持续为正且金额较大，表明企业具备较强的偿债能力。
不同行业对现金流量表的依赖程度有何差异？答：制造业可能更关注投资活动现金流，因涉及大量固定资产投资；服务业则可能更注重经营活动现金流，因其主要收入来源于服务提供而非实物销售。
如何利用现金流量表进行预算编制？答：基于历史现金流量数据预测未来现金流，结合业务计划调整预期值，确保预算既现实又具前瞻性。例如，预计下一年度销售增长20%，则相应调整应收账款和销售收入的预测值。
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