记账凭证和银行存款日记账一样吗

来源：正保会计网校 2025-11-04

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记账凭证与银行存款日记账的区别

在财务会计中，记账凭证和银行存款日记账是两个不同的概念。

记账凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，它是登记账簿的依据。记账凭证通常包括原始凭证、记账日期、会计科目、金额等信息。例如，当企业购买原材料时，会生成一张采购发票作为原始凭证，并据此填写记账凭证。
另一方面，银行存款日记账是一种特殊的序时账簿，用于连续、系统地记录企业在银行账户中的资金流动情况。其主要目的是跟踪企业的现金流量，确保资金的安全性和准确性。银行存款日记账按照时间顺序逐日逐笔登记，每笔交易都会详细列出借方（存入）和贷方（支出）金额。

功能与作用的不同

尽管两者都属于财务记录的一部分，但它们的功能和作用截然不同。记账凭证的主要作用是提供会计核算的基础数据，通过它将各种经济活动转化为会计语言，便于后续的账务处理。公式如：资产 = 负债所有者权益 (A = L OE) 在记账过程中被广泛应用。
银行存款日记账则侧重于监控企业的现金流状况，帮助企业及时发现资金管理中的问题。例如，如果某个月份的支出显著高于收入，可能需要进一步分析原因并采取相应措施。因此，银行存款日记账不仅是财务管理的重要工具，也是企业决策的重要参考。