土地转让计算土地增值税扣除标准是什么
来源： 正保会计网校
2025-10-29
普通
土地增值税扣除标准概述
在进行土地转让时，计算土地增值税需要明确的扣除标准。
具体而言，取得土地使用权所支付的地价款包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等。开发成本则涵盖了基础设施建设费、公共配套设施费、建筑安装工程费等。公式为：应纳税额 = (转让收入 - 扣除项目金额) × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。 这些项目的详细记录和准确核算对于正确计算土地增值税至关重要。
常见问题
如何确定土地增值税中的“取得土地使用权所支付的地价款”？答：取得土地使用权所支付的地价款主要依据合同约定的实际支付金额确定。这包括土地出让金、土地补偿费等直接相关费用。企业需保存好相关的支付凭证和合同文件，确保税务机关审核时能够提供充分证据。
开发成本中的基础设施建设费如何计算？答：基础设施建设费通常包括道路、供水、排水、供电、供气、通讯等设施的建设费用。这些费用的计算基于实际发生的支出，并且需要有详细的工程预算和结算报告作为支持。企业应确保所有费用都有合法票据和详细记录。
在计算土地增值税时，如何处理与转让房地产有关的税金？答：与转让房地产有关的税金主要包括营业税（现增值税）、城市维护建设税、教育费附加等。这些税金可以在计算土地增值税时予以扣除。企业在申报时需提供相应的完税证明，以确保扣除项目的合法性与准确性。
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