商业承兑汇票承兑会计分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-10-27

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商业承兑汇票承兑会计分录的基本原理

在企业日常经营中，商业承兑汇票是一种常见的支付工具。

当企业收到一张商业承兑汇票时，需要进行相应的会计处理。假设一家公司A收到另一家公司B签发的商业承兑汇票，金额为10,000元，到期日为三个月后。
此时，公司A应记录如下会计分录：
借：应收票据 10,000元 贷：应收账款 10,000元
这表示公司将原本的应收账款转换为应收票据。当汇票到期并被承兑时，公司A将收到现金。此时的会计分录为：
借：银行存款 10,000元 贷：应收票据 10,000元
这一过程清晰地展示了商业承兑汇票从签发到承兑的完整会计流程。

商业承兑汇票贴现的会计处理

有时，持票人可能需要提前获得资金，这时可以选择将汇票贴现给银行。假设公司A决定将其持有的10,000元商业承兑汇票贴现给银行，贴现率为5%。根据贴现率计算贴现利息：
贴现利息 = 票面金额 × 贴现率 × (贴现天数 / 360)
在此例中，贴现利息为：
贴现利息 = 10,000 × 5% × (90 / 360) = 125元
因此，公司A实际从银行收到的金额为：
实收金额 = 票面金额 - 贴现利息 = 10,000 - 125 = 9,875元
相应的会计分录为：
借：银行存款 9,875元 借：财务费用 125元 贷：应收票据 10,000元
通过这种方式，公司可以提前获得资金，但需承担一定的贴现成本。