土地增值税清算的税率是多少

来源：正保会计网校 2025-10-21

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土地增值税清算的税率概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行规定，土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0；
增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；
增值额超过扣除项目金额100%至200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。

实际操作中的注意事项

在进行土地增值税清算时，准确计算增值额是关键步骤之一。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。
此外，企业在清算过程中需注意税务合规性，确保所有数据的真实性和合法性。例如，某些地区可能对特定类型的房产或交易有优惠政策，企业应及时了解并合理利用这些政策以优化税务负担。
值得注意的是，不同地区的具体执行细则可能会有所不同，因此企业在进行土地增值税清算时，应密切关注当地税务机关发布的最新指南和通知。