流动资产减去流动负债怎么算的呢
来源： 正保会计网校
2025-10-21
普通
流动资产与流动负债的计算
在财务会计中，流动资产减去流动负债是衡量企业短期偿债能力的重要指标，通常称为营运资本。
营运资本 = 流动资产 - 流动负债
其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转换为现金或消耗的资产；流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。例如，一家公司拥有流动资产总额为 500,000 元，流动负债为 200,000 元，则该公司的营运资本为 300,000 元（500,000 - 200,000）。这表明该公司有足够的流动性来应对短期债务。
营运资本的意义及应用
营运资本不仅是评估企业短期财务健康状况的关键指标，还对企业的日常运营有直接影响。一个正数的营运资本意味着企业在短期内有足够的资源来支付其即将到期的债务和维持日常运营。
当营运资本为负时，企业可能面临现金流紧张的问题，需要采取措施如增加销售、减少库存或者寻求外部融资来改善现状。理解这一概念对于不同行业至关重要，因为它可以帮助管理者制定更有效的资金管理策略。
例如，在制造业中，保持适当的存货水平可以避免生产中断，但过多的存货会占用大量资金，影响营运资本。因此，优化库存管理和提高应收账款回收率是提升营运资本的有效途径。
常见问题
如何在零售业中有效管理营运资本？答：在零售业，通过精细化管理库存和加速应收账款周转可以有效提升营运资本。例如，采用先进的库存管理系统预测需求，减少过剩库存。
科技公司在计算营运资本时应特别注意哪些方面？答：科技公司往往有大量的无形资产和研发支出，这些不应计入流动资产。因此，准确区分流动与非流动资产对于正确计算营运资本至关重要。
服务业中的营运资本管理有何独特之处？答：服务业通常依赖于人力资源而非实物资产，因此管理好员工薪酬和客户付款周期成为关键。确保及时收款并合理安排支出有助于维持健康的营运资本。
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