土地增值税税率是多少?

来源：正保会计网校 2025-10-17

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土地增值税税率概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行规定，土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。其中，速算扣除系数分别为0、5%、15%和35%。

实际应用中的注意事项

在实际操作中，准确计算增值额是关键。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格等。
此外，不同地区的税务机关可能对某些项目的具体认定标准有所差异，因此企业在进行土地增值税申报时，需密切关注当地政策变化，并与税务机关保持沟通，确保申报数据的真实性和准确性。