收到商业汇票到期会计分录是什么科目
来源： 正保会计网校
2025-10-17
普通
收到商业汇票到期会计分录是什么科目
在企业的日常运营中，商业汇票是一种常见的支付工具。
假设一张面值为10,000元的商业汇票到期并被兑现，会计分录如下：
借：银行存款 10,000
贷：应收票据 10,000
这里，银行存款代表了企业从银行收到的实际现金流入，而应收票据则反映了企业之前持有的未兑现汇票。
常见问题
如何处理商业汇票贴现？答：当企业选择将尚未到期的商业汇票提前贴现给银行时，需考虑贴现利息的影响。假设一张面值为20,000元、年利率为5%的汇票，在持有6个月后贴现，贴现利息计算公式为：
贴现利息 = 面值 × 年利率 × (贴现天数 / 360)
在这种情况下，企业需要在会计分录中同时记录银行存款的增加和财务费用（即贴现利息）的支出。
答：若商业汇票未能按时兑现，企业应将该笔款项从应收票据转移到应收账款科目，并可能需要计提坏账准备。例如，对于一张未能兑现的15,000元汇票，会计处理为：
借：应收账款 15,000
贷：应收票据 15,000
此外，根据企业的信用政策，可能还需要进一步评估对方的偿债能力。
答：制造业企业可能会面临较长的生产周期和较高的资金需求，因此更注重汇票的流动性和风险管理；零售业由于现金流频繁，可能更关注汇票的快速变现能力；而服务业则可能更多地利用汇票来优化客户关系和延长付款期限。每个行业都应根据自身的业务特点制定相应的汇票管理策略，以确保资金流的稳定和高效。
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