流动负债 短期借款分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-10-17
普通
流动负债中的短期借款分录
在企业的财务记录中，短期借款是指企业为了满足临时资金需求而从银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。
当企业借入短期借款时，会计分录为：借方记入“银行存款”，贷方记入“短期借款”。公式表示为：
借：银行存款 (金额) 贷：短期借款 (金额)
这种处理方式确保了资金流入的记录与债务增加的同步。
偿还短期借款时，会计分录则相反：借方记入“短期借款”，贷方记入“银行存款”。即：
借：短期借款 (金额) 贷：银行存款 (金额)
这反映了企业在履行还款义务的同时减少了负债。
常见问题
如何准确计算短期借款的利息费用？答：短期借款的利息费用通常按照实际利率法计算，公式为：
利息费用 = 借款本金 × 实际年利率 × 时间(以年为单位)
企业需根据借款合同的具体条款来确定实际年利率和计息期间。
答：例如制造业可能因季节性生产需求而频繁使用短期借款，此时需特别关注现金流管理，确保在销售旺季前有足够的资金支持生产。
服务业企业可能因为项目周期短而依赖短期借款来应对突发的资金需求，因此更注重借款的灵活性和快速审批流程。
答：短期借款会直接增加企业的流动负债部分，影响流动比率和速动比率等财务指标。企业应通过优化资本结构，合理控制短期借款规模，避免过度依赖短期融资导致财务风险上升。
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