通过资产负债表做现金流量表可以吗

来源：正保会计网校 2025-10-17

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通过资产负债表做现金流量表的可行性

在财务分析中，资产负债表和现金流量表是两个重要的财务报表。

资产负债表展示了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况，而现金流量表则记录了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
理论上，可以通过资产负债表中的数据推导出部分现金流量信息。例如，利用资产负债表中的应收账款和应付账款的变化，可以推测企业的经营性现金流。公式为：
Δ应收账款 = 期末应收账款 - 期初应收账款
Δ应付账款 = 期末应付账款 - 期初应付账款
如果 Δ应收账款增加，意味着企业销售商品或服务后尚未收到现金；反之，Δ应付账款增加，则表示企业延迟支付供应商款项，从而增加了经营活动产生的现金。

资产负债表与现金流量表的关系及局限性

尽管资产负债表提供了有用的线索，但其并不能完全替代现金流量表。现金流量表不仅包括经营性现金流，还包括投资活动和筹资活动的现金流。这些信息无法仅通过资产负债表获得。
例如，企业购买固定资产（投资活动）或发行股票（筹资活动）的信息不会直接反映在资产负债表上，除非这些交易导致了资产或负债的显著变化。
因此，虽然资产负债表可以帮助理解某些现金流的动态，但要全面了解企业的现金流动情况，必须结合现金流量表进行分析。综合使用这两个报表，才能更准确地评估企业的财务健康状况。