土地增值税非住宅税率是多少

来源：正保会计网校 2025-10-15

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土地增值税非住宅税率概述

土地增值税是针对土地使用权转让及地上建筑物、附着物的增值部分征收的一种税种。

对于非住宅类房地产，其税率根据增值额的不同而有所区分。具体来说，土地增值税采用四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，但未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，但未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数，其中速算扣除系数分别为：0、5%、15%和35%。

实际应用中的注意事项

在实际操作中，纳税人需要准确计算增值额和扣除项目金额。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括土地价款、开发成本、管理费用、财务费用等。为了确保计算的准确性，企业应当建立健全的财务管理制度，详细记录每一笔相关支出。
此外，税务机关对土地增值税的征收管理非常严格，企业需要定期进行自查自纠，及时发现并纠正存在的问题，避免因税务违规而遭受处罚。