非住宅土地增值税怎么算

来源：正保会计网校 2025-10-15

普通

非住宅土地增值税的计算基础

在房地产交易中，非住宅土地增值税是一个重要的财务考量因素。

该税种主要针对商业、工业和其他非居住用途的土地及房产转让。计算公式为：增值额 × 税率 - 扣除项目金额 × 税率。其中，增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。
扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和相关税费、开发成本、开发费用等。
例如，如果某企业以 1000 万元的价格出售一块非住宅用地，其购买时支付的地价及相关税费为 300 万元，开发成本为 200 万元，其他可扣除项目共计 50 万元，则增值额为 1000 - (300 200 50) = 450 万元。

税率与具体应用

非住宅土地增值税的税率根据增值额占扣除项目金额的比例不同而有所变化。通常分为几个档次：30%、40%、50% 和 60%。具体适用哪个档次取决于增值比例。
假设上述例子中的增值比例落在 50% 到 100% 之间，适用税率为 40%，则应缴纳的土地增值税为 450 × 40% = 180 万元。
值得注意的是，各地税务机关可能会有一些地方性规定或优惠政策，企业在计算时需仔细核对相关政策。